Pensionsförsäkring enskild firma bokföring
Hem / Ekonomi & Finanser / Pensionsförsäkring enskild firma bokföring
Även den som är anställd av en arbetsgivare som inte betalar in tjänstepension för sina anställda.
Bör man spara avdragsgillt?
Det man måste tänka på när man ska bestämma sig för hur man vill spara till sin pension är att avdraget man gör för pensionssparandet minskar det faktiska överskottet i firman. Då bokför du så här:
Steg 1: När tjänstepensionspremien betalas
| Konto | Namn | Debet/Kredit | Belopp |
| 7410 | Pensionskostnader | Debet | 5 000 kr |
| 7510 | Arbetsgivaravgifter på pensionskostnader | Debet | 1 571 kr |
| 2731 | Lagstadgade sociala avgifter | Kredit | 1 571 kr |
| 1930 | Företagskonto (Bankkonto) | Kredit | 5 000 kr |
Steg 2: När arbetsgivaravgiften betalas till Skatteverket
| Konto | Namn | Debet/Kredit | Belopp |
| 2731 | Lagstadgade sociala avgifter | Debet | 1 571 kr |
| 1630 | Skattekonto | Kredit | 1 571 kr |
Outsourca bokföring av tjänstepension
Många företag väljer att outsourca sin lönehanteringoch tjänstepensionshantering till en extern redovisningsbyrå.
Detta gäller särskilt de företagare som har ett överskott som understiger 42000 kronor per månad, vilket är en majoritet av de enskilda företagarna i Sverige.
Vi hjälper dig hitta rätt pensionssparande
Tycker du att det här med pensionssparande i egen firma låter krångligt så hjälper vi dig gärna genom att titta på din situation och vilken pensionssparform som kan passa bäst för dig.
Många arbetsgivare väljer att erbjuda tjänstepension även om det inte är ett krav, eftersom det är en uppskattad förmån för anställda.
Sammanfattning
- Registrera tjänstepensionskostnaden i debet på konto 7410
- Bokför arbetsgivaravgiften på konto 7510
- Betala och redovisa arbetsgivaravgifter till Skatteverket
- Korrigera eventuella bokföringsfel i god tid
Dela artikeln direkt med vänner och kollegor
Bokföra tjänstepension
När du betalar en faktura för anställds tjänstepension (pensionsförsäkring) så kan du använda bokföringsmallen Pensionsförsäkring. I denna bokning så registreras en särskild löneskatt på konto 2514 (kredit).
Särskild löneskatt på pensionskostnader
Vid slutskattebeskedet från Skatteverket får du även reda på vad den totala löneskatten ska vara.
Då vet man att man maximerar sin allmänna pension samtidigt som man hela tiden lägger undan pengar till pensionen. Detta kan vara en bra lösning för företag som vill:
✅ Spara tid och fokusera på kärnverksamheten.
✅ Minimera risken för bokföringsfel.
✅ Hålla sig uppdaterade med skatteregler och lagar.
Om du funderar på att outsourca bokföringen av tjänstepension, se till att välja en pålitlig ekonomipartner med erfarenhet av lönehantering och pensionsredovisning.
Vanliga frågor om bokföring av tjänstepension
- Hur fungerar bokföring av tjänstepension för enskild firma?
- – Om du driver en enskild firma kan du inte betala tjänstepension till dig själv, eftersom du inte räknas som anställd.
Beloppet du lägger undan för pension är avdragsgillt, förutsatt att du sparar pengarna i en pensionsförsäkring eller på ett pensionssparkonto.
Vem har rätt till avdrag för pensionssparande?
Alla enskilda företagare har rätt att göra avdrag för sitt pensionssparande. Skattebeloppet behöver du spara för att senare redovisa i aktiebolagets skattedeklaration.
Ansvar
OBS! Bekräfta alltid bokföringen med en revisor eller ekonom som kan bekräfta att bokföringen är korrekt för er affärshändelse och ert företag.
Man kan då välja vilken typ av sparande man vill, till exempel ett investeringssparkonto dit man överför pengar varje månad. Men för de flesta kan det faktiskt vara bättre att spara med skattade pengar.
Du som driver en enskild firma och därmed inte har någon tjänstepension, bygger ändå på till den allmänna pensionen genom de skatter och avgifter du betalar in, så helt utan pension kommer du inte att bli även om du inte pensionssparar.
För att bokföringen ska vara korrekt, bör premierna redovisas när betalningen sker.
Tjänstepensionskostnaden ska också inkludera arbetsgivaravgifter, som beräknas på samma sätt som för vanliga löner.
När du bokför tjänstepension används följande BAS-konton:
Konto Namn Debet/Kredit 7410 Pensionskostnader Debet 7510 Arbetsgivaravgifter på pensionskostnader Debet 2731 Lagstadgade sociala avgifter Kredit 1630 Skattekonto Kredit 1930 Företagskonto (Bankkonto) Kredit Exempel på bokföring av tjänstepension
📊 Låt oss säga att företaget betalar en tjänstepensionspremie på 5 000 kr och att arbetsgivaravgiften på detta är 31,42 %, vilket motsvarar 1 571 kr.
Detta beror på att de inte har någon arbetsgivare som betalar in tjänstepension åt dem. Det är viktigt att använda rätt konton och korrigera eventuella fel så snabbt som möjligt.
- Måste alla företag betala tjänstepension?
- – Nej, det är inte ett lagkrav, men företag med kollektivavtal är skyldiga att betala tjänstepension enligt avtalet.
Så här bokför du ett företags insättningar till tjänstepension.
Senast uppdaterad: 7 november 2025
Pension är viktigt
Som egenföretagare är det viktigt att se till att du säkrar din pension, både vad gäller att ta ut lön för den allmäna pensionen samt att göra insättningar till en personsförsäkring ("tjänstepension").
Ingen moms — men skatt
Tjänstepensioner är inte belagda med mervärdesskatt (moms), utan du lägger istället på skattesatsen 24,26 % som du redovisar till Skatteverket.
Exempel på bokföring av tjänstepension
I det här exemplet betalar ett aktiebolag in en premie på 20 000 kronor till ett tjänstepensionsföretag.
Häng med!
Gå direkt till:
- Vad är tjänstepension och varför är det viktigt att bokföra rätt?
- Bokföra tjänstepension - så här gör du!
- Exempel på bokföring av tjänstepension
- Outsourca bokföring av tjänstepension
- Vanliga frågor och svar om bokföring av tjänstepension
Vad är tjänstepension och varför är det viktigt att bokföra rätt?
Tjänstepension är en viktig del av pensionssystemet i Sverige och betalas av arbetsgivaren utöver den vanliga lönen.
Detta är en skatt som man lägger på företagets kostnader för de anställdas pensionsförmåner.
När avgiften betalas till Skatteverket, bokför 2731 i Debet och 1630 i Kredit. I denna guide går vi igenom allt du behöver veta, med tydliga exempel. Här kommer några viktiga riktlinjer att följa!
Bokför tjänstepension när betalning sker
Tjänstepensionspremier betalas vanligtvis månadsvis eller kvartalsvis till ett pensionsbolag.